• 怎么也没有觉察到是什么向美国靠拢呀,只不过就是租借土地搞经济开发区吗,而且 听说 在骚乱中反华势力也不小呢, 2019-05-18
  • 长治市民今后办理出入境业务可享受“一网通 一次办” 2019-05-17
  • 高清:泸州泰安咀阳荷花开得美 欢迎随手拍请别随手摘 2019-05-17
  • 六月让荣湖 杜鹃花正艳 2019-05-15
  • 习近平为传统文化“代言” 2019-05-14
  • 北京市党政代表团赴疆考察对接援疆扶贫工作 2019-05-11
  • 中奥伍福投资集团向北京科技大学度学院捐赠仪式在京举行 2019-05-11
  • 特色小镇狂热下的思考:产业培育需要耐心 凤旅观察 2019-05-09
  • 雪佛兰创酷优惠1.5万 要的就是个性时尚 2019-04-28
  • 浪潮孙丕恕从信息时代到智能时代 人工智能价值将爆发式释放 2019-04-27
  • 陈凯歌张艺谋带动湖北影视基地热 2019-04-24
  • 惊坛一周汇总:稳定农产品价格,政府和市场谁都不能“旷课” 2019-04-23
  • 食品舆情:“真假三文鱼”引争议 网红店遭遇“山寨”困扰 2019-04-22
  • 【大家谈】着力解决影响干部担当作为的突出问题 2019-04-22
  • 金正恩对中国进行访问 2019-04-22
  • 在线客服

    电话客服

    电话客服:
    400-835-0088

    APP下载

    APP下载

    预约听课

    预约听课

    返回顶部

    注册会计师考试每日一练:会计
    来源:理臣整理2018-11-14 分享到

    福彩快三官网下载苹果 www.v9jbc.com 《会计》

    【单项选择题】甲公司2×17年有关业务资料如下:(12×17年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2×1771日研发的无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2×17年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)甲公司2×17年实现税前利润1000万元。下列有关所得税会计处理的表述中,不正确的是( )。

    A、2×17年末产生可抵扣暂时性差异285万元

    B、应确认递延所得税资产71.25万元

    C、应交所得税为221.25万元

    D、所得税费用为221.25万元

    正确答案B

    答案解析:选项A,无形资产账面价值=600-600/10×6/12=570(万元),计税基础=600×150%-600×150%/10×6/12=855(万元),产生可抵扣暂时性差异285万元;预计负债计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额0(因为税法不允许抵扣债务担保损失)=100(万元),无暂时性差异;所以年末形成可抵扣暂时性差异285万元;选项B,研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税;选项C,应交所得税=(1000-400×50%-600/10÷2×50%+100)×25%=221.25(万元);选项D,因为不需要确认递延所得税,所以所得税费用等于应交所得税,为221.25万元。

    以上是注册会计师考试《会计》每日一练,如果您想了解更多注册会计师的相关信息,敬请关注理臣教育。

    相关文章
    注册会计师考试每日一练:经济法
    2018-11-14
    注册会计师考试每日一练:公司战略与风险管理
    2018-11-14
    注册会计师考试每日一练:财务成本管理
    2018-11-14
    注册会计师考试每日一练:税法
    2018-11-14
    注册会计师考试每日一练:审计
    2018-11-14
    注册会计师考试每日一练11.12
    2018-11-12
  • 怎么也没有觉察到是什么向美国靠拢呀,只不过就是租借土地搞经济开发区吗,而且 听说 在骚乱中反华势力也不小呢, 2019-05-18
  • 长治市民今后办理出入境业务可享受“一网通 一次办” 2019-05-17
  • 高清:泸州泰安咀阳荷花开得美 欢迎随手拍请别随手摘 2019-05-17
  • 六月让荣湖 杜鹃花正艳 2019-05-15
  • 习近平为传统文化“代言” 2019-05-14
  • 北京市党政代表团赴疆考察对接援疆扶贫工作 2019-05-11
  • 中奥伍福投资集团向北京科技大学度学院捐赠仪式在京举行 2019-05-11
  • 特色小镇狂热下的思考:产业培育需要耐心 凤旅观察 2019-05-09
  • 雪佛兰创酷优惠1.5万 要的就是个性时尚 2019-04-28
  • 浪潮孙丕恕从信息时代到智能时代 人工智能价值将爆发式释放 2019-04-27
  • 陈凯歌张艺谋带动湖北影视基地热 2019-04-24
  • 惊坛一周汇总:稳定农产品价格,政府和市场谁都不能“旷课” 2019-04-23
  • 食品舆情:“真假三文鱼”引争议 网红店遭遇“山寨”困扰 2019-04-22
  • 【大家谈】着力解决影响干部担当作为的突出问题 2019-04-22
  • 金正恩对中国进行访问 2019-04-22
  • 北京赛车pk10开奖视 pk10冠亚和刷水技巧 炸金花怎么出老千 体彩官方网 搜索体育彩票走势图 北京赛车改单微群 11选五5开奖结果江苏爱彩乐 大乐透后区走势图 江西时时彩投注视频 超级大乐透几点开奖 黑龙江时时彩分析 河北十一选五开奖结果 足彩17068期专家分析 中国竞彩足球比分直播lm0 p3开机号彩经网 河南福彩幸运武林走势图